問題已解決
老師,超市零售業(yè)務(wù),下圖為某日采購匯總及某日銷售匯總,請問我的業(yè)務(wù)處理的是否正確
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好,對的呢你的理解正確的呢
04/01 15:15
84784973
04/01 15:17
老師,我的分錄思路與金額的計算都是正確的嗎,有沒有漏了什么過程,第一次涉及超市業(yè)務(wù),如果無誤我就按照這個做賬了
小小霞老師
04/01 15:20
稍等我這邊再算一下
84784973
04/01 15:54
老師,請問對不對呀
小小霞老師
04/01 19:47
你好,我這邊認(rèn)真看了一遍是對的
1、商品購進(jìn)時,由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單(入庫單),商品驗收單(入庫單)要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字,進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機錄入單進(jìn)金額一致,出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證,會計分錄:
借:庫存商品(驗收單售價合計)
? ? ? ?貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)付賬款)
? ? ? ? ? ? ? 商品進(jìn)銷差價(驗收單進(jìn)銷差價合計)
2、商品銷售時,根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對,會計分錄:
借:庫存現(xiàn)金(銀行存款、應(yīng)收賬款)
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入(按電腦提供的銷售統(tǒng)計表)
對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的,長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)(收)付款借項或貸項。
3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價,差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。
進(jìn)銷差價率=上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額X100%
上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額
本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價率
根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄:
借:庫存商品進(jìn)銷差價
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本
4、月末主管會計計算稅金根據(jù)稅金計算單(小規(guī)模納稅人)
小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入*稅率 ?
會計分錄:
借:主營業(yè)務(wù)收入
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅? ??
其他稅費計算及會計分錄:
城市維護建設(shè)稅=本期增值稅*稅率
教育費附加=本期增值稅*稅率
地方教育費=本期增值稅*稅率
借:稅金及附加——城市維護建設(shè)稅
? ? ? ?稅金及附加——教育費附加
? ? ? ?稅金及附加——地方教育費
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費
5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(本期銷售金額)
? ? ? ?貸:庫存商品(本期銷售金額)
6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入
借:主營業(yè)務(wù)收入(按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入)
? ? ? ?貸:本年利潤
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金
借:本年利潤
? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本(按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本)
? ? ? ? ? ? ? 稅金及附加(城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費)
84784973
04/01 19:50
好呢謝謝老師
小小霞老師
04/01 19:52
不客氣,讓你久等了,祝你一切順利
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