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老師，我的分錄思路與金額的計算都是正確的嗎，有沒有漏了什么過程，第一次涉及超市業(yè)務(wù)，如果無誤我就按照這個做賬了

稍等我這邊再算一下

老師，請問對不對呀

你好，我這邊認(rèn)真看了一遍是對的 1、商品購進(jìn)時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負(fù)責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進(jìn)貨單金額應(yīng)與微機錄入單進(jìn)金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄： 借：庫存商品（驗收單售價合計） ? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） ? ? ? ? ? ? ? 商品進(jìn)銷差價（驗收單進(jìn)銷差價合計） 2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表） 對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。 3、月末根據(jù)計算出來的進(jìn)銷差價率計算進(jìn)銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。 進(jìn)銷差價率=上期進(jìn)銷差價期末余額+本期進(jìn)銷差價發(fā)生額X100% 上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額 本期進(jìn)銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入*進(jìn)銷差價率 根據(jù)進(jìn)銷差價計算單作會計分錄： 借：庫存商品進(jìn)銷差價 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 4、月末主管會計計算稅金根據(jù)稅金計算單（小規(guī)模納稅人） 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入*稅率 ? 會計分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅? ?? 其他稅費計算及會計分錄： 城市維護建設(shè)稅=本期增值稅*稅率 教育費附加=本期增值稅*稅率 地方教育費=本期增值稅*稅率 借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅 ? ? ? ?稅金及附加——教育費附加 ? ? ? ?稅金及附加——地方教育費 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費 5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額） ? ? ? ?貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入） ? ? ? ?貸：本年利潤 7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本及稅金 借：本年利潤 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本） ? ? ? ? ? ? ? 稅金及附加（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費）

好呢謝謝老師

不客氣，讓你久等了，祝你一切順利