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老師我給人家代加工的物資,那個分錄怎么做
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速問速答你好,是公司給提供材料嗎
03/30 18:02
84784965
03/30 18:03
別的公司代加工的
高輝老師
03/30 18:07
1、向受托方發(fā)出物資
借:委托加工物資
? ? ? ?貸:原材料
2、對于發(fā)生的運雜費,做如下分錄:
借:委托加工物資
? ? ? ?貸:銀行存款
3、受托方加工完成時,委托方向受托方支付加工費、消費稅等
借:委托加工物資
? ? ? ?應交稅費——應交增值稅(進)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——應交消費稅
? ? ? 貸:銀行存款、應付賬款等
4、運回加工物資過程中支付的運雜費:
借:委托加工物資
? ? ? ?貸:銀行存款
5、委托加工物資運抵倉庫,辦理入庫:
借:原材料
? ? ? ?貸:委托加工物資
受托方的會計處理
1、收到受托加工材料物資時:
? ? 可不作會計處理,但對收到的受托加工物資要在備查簿中進行登記,記錄其收到、投入加工等材料增減.
2、消耗加工車間人工、輔助材料等:
借:生產成本——直接人工
?貸:應付職工薪酬
借:生產成本-輔助生產成本-直接材料
貸:原材料-輔助材料
3、加工完成入庫時,結轉本批加工成本
借:庫存商品-受托加工產品
貸:生產成本
4.將加工完成的產品交付,并開出發(fā)票時:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入
? ? ? ? 應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
? ? ? ?應交稅金--應交消費稅(屬于代扣消費稅)
5、結轉庫存商品:
借:營業(yè)成本或其他業(yè)務成本
貸:庫存商品--受托加工產品
84784965
03/30 18:07
嗯嗯,謝謝老師
高輝老師
03/30 18:08
不客氣,祝工作愉快
84784965
03/30 18:08
老師如果是我公司代加工別的公司的了
高輝老師
03/30 18:09
上面的是委托方的,下面的就是受托方的分錄
84784965
03/30 18:09
哦哦,對,不好意思??!
高輝老師
03/30 18:10
好的,有問題在溝通
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