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實(shí)務(wù)
問題已解決
新收入準(zhǔn)則下，現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理麻煩列示一下
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借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?? 合同負(fù)債-可變對價（合理預(yù)估的現(xiàn)金折扣）
?? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按全額確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額）
后期收款
借：銀行存款 折扣后的存款
????? 合同負(fù)債-可變對價（合理預(yù)估的現(xiàn)金折扣）
貸：應(yīng)收賬款
2024 03/18 14:25
84784969 
2024 03/18 14:36
若估計數(shù)據(jù)與實(shí)際折扣數(shù)據(jù)不一致如何處理？在匯算清繳時合同負(fù)債填哪個位置？
家權(quán)老師 
2024 03/18 14:38
合同負(fù)債是負(fù)債科目，不會體現(xiàn)在匯算的。差額計入財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣
84784969
2024 03/18 14:40
請問合同負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表哪個項(xiàng)目里？
家權(quán)老師
2024 03/18 14:42
根據(jù)負(fù)債的期限，填在其他流動負(fù)債或者長期流動負(fù)債老項(xiàng)目
84784969
2024 03/18 14:45
有的老師說合同負(fù)債在匯算清繳時應(yīng)按視同銷售處理調(diào)表，麻煩確認(rèn)一下合同負(fù)債是否涉及調(diào)表？
家權(quán)老師
2024 03/18 14:49
按稅法規(guī)定，不認(rèn)可計提的那個合同負(fù)債，在銷售的當(dāng)月除非是在發(fā)票上體現(xiàn)了折扣，不然，需要全額交增值稅和計算所得稅，后期收款時確實(shí)發(fā)生了折扣，開負(fù)數(shù)發(fā)票沖減收入。
84784969
2024 03/18 14:57
老師，你上面說的是銷售折扣?，F(xiàn)請教的是現(xiàn)金折舊在新收入準(zhǔn)則下的匯算清繳
家權(quán)老師
2024 03/18 15:00
做賬就是前邊那樣的分錄，匯算，就是要把那個合同負(fù)債的金額加入營業(yè)收入，稅法不認(rèn)可會計那樣做
84784969
2024 03/18 15:26
意思是匯算清繳現(xiàn)金折扣需按視同銷售調(diào)表？
家權(quán)老師
2024 03/18 15:33
是的，按正常銷售填報，稅局不認(rèn)可那個暫估的現(xiàn)金折扣
84784969
2024 03/18 15:40
月報增值稅時，現(xiàn)金折扣金額是否需體現(xiàn)？具體體現(xiàn)在報表哪個位置？
家權(quán)老師
2024 03/18 15:42
按發(fā)票上的開票金額填報增值稅收入，不提現(xiàn)那個所謂折扣，因?yàn)榘l(fā)票沒提現(xiàn)
84784969
2024 03/18 15:59
若增值稅按開票金額申報，匯算清繳的收入金額按賬面不含現(xiàn)金折扣還是增值稅報表金額填寫？
家權(quán)老師
2024 03/18 16:01
前邊都說了哈，稅法不認(rèn)可那個折扣，按開票金額申報匯算
84784969
2024 03/18 16:04
匯算清繳賬面收入是否含現(xiàn)金折扣？
家權(quán)老師
2024 03/18 16:08
利潤表里邊不包括的，要在視同銷售里邊調(diào)整那個現(xiàn)金折扣
84784969
2024 03/18 16:49
若預(yù)估時未計提現(xiàn)金折扣，后來又實(shí)際發(fā)生，這種情況下新準(zhǔn)則的賬務(wù)處理與舊準(zhǔn)則一致。請問新準(zhǔn)則要求現(xiàn)金折扣走合同負(fù)債的目的是什么？只是謹(jǐn)慎性預(yù)估？
家權(quán)老師
2024 03/18 16:51
是的，就是謹(jǐn)慎預(yù)估的哈
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