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一、預算制定 確定預算目標：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，明確預算的目標和重點。 收集數(shù)據(jù)：收集過去年度的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等，作為制定預算的參考。 編制預算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和目標，編制預算表格，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。 審批預算：預算完成后，提交給上級審批，確保預算的合理性和可行性。 二、預算分析 預算分析主要目的是評估預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。 收集數(shù)據(jù)：收集實際執(zhí)行過程中的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等，與預算數(shù)據(jù)進行對比。 差異分析：通過對比預算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)，找出差異，分析差異的原因，包括銷售差異、成本差異、費用差異等。 趨勢分析：分析預算執(zhí)行情況的趨勢，預測未來的發(fā)展趨勢，為決策提供依據(jù)。 提出改進措施：根據(jù)分析結(jié)果，提出改進措施，優(yōu)化資源配置，提高預算執(zhí)行的效率和效果。