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企業(yè)所得稅計提依據(jù)是利潤總額嗎？需要考慮以前年度虧損嗎
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同學(xué)您好！ 企業(yè)所得稅的計提依據(jù)主要是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。因此，在計算應(yīng)納稅所得額時，需要考慮以前年度的虧損情況。
03/17 18:01
84785043 
03/17 18:05
就是季度預(yù)繳申報表是多少企業(yè)所得稅費就計提多少對嗎
易 老師 
03/17 18:06
季度預(yù)繳申報表上的企業(yè)所得稅費是基于企業(yè)當(dāng)季度的應(yīng)納稅所得額和適用的稅率計算得出的預(yù)繳金額。企業(yè)在會計核算中應(yīng)根據(jù)此金額計提企業(yè)所得稅費，確保財務(wù)報表與稅務(wù)申報的一致性。但請注意，年度匯算清繳時可能會有所調(diào)整。
84785043
03/17 18:09
匯算清繳后，補(bǔ)稅或者退稅，分別如何做會計分錄么
易 老師
03/17 18:12
匯算清繳后，補(bǔ)稅分錄為：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。退稅分錄為：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅；借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。
84785043
03/17 18:14
小企業(yè)會計準(zhǔn)則呢？
84785043
03/17 18:16
幾月做的匯算清繳分錄就做到幾月份賬里面嗎？4月做完匯算清繳，分錄就做到4月嗎？
易 老師
03/17 18:18
補(bǔ)稅分錄為：借：利潤分配-未分配利潤貸：銀行存款，退稅借銀行存款，貸 利潤分配-未分配利潤
易 老師
03/17 18:20
學(xué)員您好，是的，對的
84785043
03/17 18:22
只有3月、6月、9月、12月需要做計提所得稅分錄對嗎
易 老師
03/17 18:23
學(xué)員您好，是的，對的
84785043
03/17 18:29
不結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，能出來利潤表嗎
易 老師
03/17 18:39
不結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，理論上無法直接生成標(biāo)準(zhǔn)的利潤表。利潤表需要反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果，這依賴于損益類科目的正確歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。缺少這一步驟，利潤表的編制將不完整、不準(zhǔn)確。因此，為確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。
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