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我想問下 像這種賬務(wù)處理應(yīng)收的話應(yīng)收出口退稅款這個科目是平了， 那應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個科目呢 這個科目貸方余額 要怎么處理？
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同學(xué)你好 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目不需要平，應(yīng)交增值稅及其下級科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。只需要在應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅這個二級科目上看余額為零即可算是結(jié)平，其下明細(xì)科目都是單邊余額。
2024 03/15 09:27
84785017 
2024 03/15 10:19
不明白呀 我就是在這一點很懵，這樣老師按照你這么說的話 那二級科目是平了? 三級科目里不平這個要怎么辦呢？
cassie 老師 
2024 03/15 10:21
同學(xué)您好 這個沒有關(guān)系的 您可以參考下每月增值稅是不是都有結(jié)轉(zhuǎn)？ 您看下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 是一個道理
84785017
2024 03/15 10:51
你那邊有例子嗎？? 給我發(fā)一個我看看謝謝
cassie 老師
2024 03/15 10:51
增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
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