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(4)某銷售部門用的固定資產(chǎn)自2009年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是 認(rèn)可的)，假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用4年期年數(shù)總和法提取折舊，稅法上則采取5年期直線法。 (5)2010年初甲公司開始自行研制某專利權(quán)，于2010年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)，會(huì)計(jì)上采 用5年期直線法攤銷，假定無殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬元的研究費(fèi)用、200萬元的開發(fā) 費(fèi)用，假定此開發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。開發(fā)期間發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬元。稅務(wù) 上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙蓿瑢?duì)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%扣除。 (6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，年初余額為5萬元，當(dāng)年新提了3萬元，支付了產(chǎn) 品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2.5萬元。