問題已解決

老師可以講一下這道題的解題思路跟步驟嗎？謝謝老師

84784985| 提問時間：03/10 16:24
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木木老師
金牌答疑老師
職稱：高分通過cpa會計,cpa會計達人
同學(xué)你好，請稍等我看下題目
03/10 16:26
木木老師
03/10 16:31
5月5日銷售，5月20日付款，享受折扣1％，那么應(yīng)付賬款=2000*100*0.9*0.99=178200 應(yīng)交增值稅=2000*100*0.9*0.13=23400 退回200件，價款=178200/2000*200=17820 退增值稅=200*100*0.9*0.13=2340 發(fā)票金額=17820+2340=20160 增值稅金額受商業(yè)折扣影響，但是不受信用折扣影響。
84784985
03/10 16:36
老師可以問一下分錄怎么做嗎？
84784985
03/10 16:41
老師，那個178200是什么意思?。?/div>
木木老師
03/10 17:58
178200不就是第一步計算的結(jié)果嗎。
木木老師
03/10 17:59
同學(xué)是說賣方的會計分錄嗎
84784985
03/10 18:16
會計主體是銷售方。
84784985
03/10 18:16
是賣方的會計分錄。
木木老師
03/10 18:38
借：應(yīng)收賬款 180000+23400=203400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000*100*0.9=180000 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅）23400 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 付款是給與折扣， 借：銀行存款 180000－1800+23400=201600 銷售費用 180000*0.01=1800 貸：應(yīng)收賬款 203400
木木老師
03/10 18:46
發(fā)生退回， 借：主營業(yè)務(wù)收入 200*100*0.90=18000 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅）18000*0.13=2340 貸：銀行存款 18000*0.99+2340=20160 銷售費用 18000*0.01=180
84784985
03/10 19:20
發(fā)生退回的分錄，主營業(yè)務(wù)收入為啥乘0.9？
84784985
03/10 19:22
發(fā)生退回的分錄，沒看懂。
木木老師
03/10 19:22
因為給了10％的商業(yè)折扣啊，確認(rèn)時也*0.9了
84784985
03/10 19:24
??？啥意思
木木老師
03/10 19:29
同學(xué)看下題目，給予H公司10％商業(yè)折扣，所以要乘以0.9。 賣出時*0.9了，退回時也*0.9。 就好像同學(xué)買東西原價100，折后80，退貨肯定也是退80
木木老師
03/10 19:31
把這個折扣弄懂了，同學(xué)看下分錄能明白了嗎
84784985
03/10 19:50
哦，我知道了。
84784985
03/10 19:50
那我直接能用價款減去價款乘以折扣率嗎？
84784985
03/10 19:53
那我之前不是已經(jīng)成過這個折扣率了嗎？
84784985
03/10 19:53
我退回去的時候不應(yīng)該就按照這個金額退嗎？
84784985
03/10 19:53
那如果再乘折扣率的話，那不就少了嗎？
木木老師
03/10 20:00
我寫的100*200*0.9=18000，用的是原價計算的，不是折扣后的，想著讓同學(xué)看清楚計算過程，沒想到讓同學(xué)誤會了，抱歉。 同學(xué)說價款減去價款乘以折扣率，100*200－100*200*0.9=2000，是這樣嗎？這樣計算出來的是折扣額啊，不是收入額啊。 如果同學(xué)還有不清楚，我們一筆分錄一筆分錄講。
84784985
03/10 20:05
老師，能問一下為什么不是乘10%嗎？
84784985
03/10 20:06
為啥是乘以90%。
木木老師
03/10 20:09
價款100元，給予10％的折扣，實際收入額=100－100*0.1=90，也就是100*0.9=90。 我們計算的是收入額，不是折扣額。 分錄中主營業(yè)務(wù)收入，需要寫收入額。
84784985
03/10 20:14
老師是這樣寫嗎？
84784985
03/10 20:14
我會計分錄簡寫了
木木老師
03/10 20:16
對的，就是應(yīng)該用應(yīng)收賬款過渡一下，因為不是當(dāng)時就付款的。
84784985
03/10 20:17
好的謝謝老師我會啦
木木老師
03/10 20:22
嗯嗯，同學(xué)注意下，應(yīng)收賬款過渡要用1.8+增值稅，因為當(dāng)時尚未確認(rèn)銷售折扣的折扣比例。
84784985
03/10 20:24
應(yīng)收賬款過度是要再用銀行存款嗎？
84784985
03/10 20:24
就是再一次確認(rèn)收入嗎？
木木老師
03/10 20:28
不是， 借：應(yīng)收 貸：收入 稅 這個是收入時的分錄哈，退回的不用。 借：銀存 財費 貸：應(yīng)收
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