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問題已解決
請問老師，一家兼營居民和非居民供熱企業(yè)，前期基建的增值稅需不需要按比例進項稅額轉(zhuǎn)出？
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你好！這個是需要分配的
2024 03/07 09:01
84784967 
2024 03/07 09:06
有沒有相關(guān)文件
宋生老師 
2024 03/07 09:07
你好！這個沒有文件明確規(guī)定，是看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局管理的認定的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復(fù)》（國稅函[1997]529號）規(guī)定，計算不得抵扣的進項稅額。
在計算不得抵扣的進項稅額時，可以按照以下公式進行計算：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額。
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