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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，我公司銷(xiāo)售給客戶(hù)50噸洗選煤，因水份超標(biāo)結(jié)算時(shí)被扣除水份2噸，我這邊以結(jié)算單扣完水份的48噸給對(duì)方開(kāi)了發(fā)票，問(wèn)被扣的2噸，我這邊怎么處理帳務(wù)
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你好，你這邊將部分損耗計(jì)入成本
03/02 19:16
84785008 
03/02 19:28
哦，哦，那如果我公司購(gòu)入對(duì)方的50噸煤，合同約定以對(duì)方過(guò)磅數(shù)量為主，實(shí)際到我們這邊過(guò)磅亐了2噸，收到的發(fā)票是50噸的，那我這邊虧的2噸怎么處理
小小霞老師 
03/02 19:54
那結(jié)算金額也是按50噸嗎？就是按發(fā)票金額結(jié)算嗎
84785008
03/02 19:55
是的，按發(fā)票金額結(jié)算的
小小霞老師
03/02 20:16
兩種處理辦法：一種就是按50噸進(jìn)行入庫(kù)，因?yàn)槟氵@邊發(fā)票和合同，以及付款都是50噸
第二種是按實(shí)際的48噸入庫(kù)，將2噸的金額分?jǐn)偟?8噸里面進(jìn)行入庫(kù)
按發(fā)票稅額金額抵扣.發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分作為應(yīng)付帳款處理.
分錄為:
借:原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]
貸:銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]
84785008
03/02 20:31
那就說(shuō)，我收到發(fā)票是按50噸開(kāi)的，那虧損的2噸可按正常損耗處理，成本不變，只是數(shù)量以實(shí)際的48噸入庫(kù)，這樣做了就是發(fā)票的數(shù)量與實(shí)際就不一致了，但成本不變
84785008
03/02 20:50
老師，我的意思是，如果屬正常的合理?yè)p耗，我是不是可以按實(shí)際數(shù)量做入庫(kù)，發(fā)票金額不變，這樣發(fā)票數(shù)量和入帳數(shù)量就不一致，像這種做帳，將來(lái)稅務(wù)查帳，有問(wèn)題嗎？
小小霞老師
03/02 22:50
是數(shù)量以實(shí)際的48噸入庫(kù)，這樣做了就是發(fā)票的數(shù)量與實(shí)際就不一致了，但成本不變，這里你留存能證明是48噸的證明就可以
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