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浙江文景有限公司生產的產品既有出口又有內銷，出口實行“免、抵、退”辦法，產品銷售適用13%的稅率， 出口退稅率為9%。當期出口600萬美元， 匯率1：6.5， 當期可抵扣的進項稅為570萬元。另外，當期免稅進口價值200萬美元的料件(含關稅等) ， 用于生產出口產品。沒有上期留抵稅額。假設當期內銷貨物的不含稅銷售額分別是①4000萬元 ; ②2500萬元; ③300萬元。 問題：請分別計算這三種情況下該企業(yè)當期的免、抵、退稅額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答2.“免、抵、退”稅方法。即對出口貨物流通所經(jīng)過的國內最后環(huán)節(jié)免征增值，對出口貨物中所含的進項稅額準予抵減國內銷售所發(fā)生的增值稅應納稅額，對不足以抵減的部分予以退稅。此方法主要適用于生產企業(yè)自營或委托出口的自產貨物。計算公式為：
當期應納稅額=當期內銷的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
所以可以計算
1、內銷4000萬時
應納稅額；4000*13%+600*6.5*13%-600*6.5*9%-570+200*6.5*9%=223
免抵退稅額；600*6.5*9%-200*6.5*9%=234
因為223<234 所以應留抵1
當銷售額是2500和300萬時 計算方法同上就可以啦
02/28 20:46
潘安老師 
02/28 20:52
上面說錯了 是應退1萬 不是留抵
潘安老師
02/28 20:55
少打了一個1，應退11萬哈
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