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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,請(qǐng)問一下,公司是家裝公司,分為基裝,和定制,軟裝部分,可以單獨(dú)做某部分,三個(gè)部分都做是整裝,需要分開確認(rèn)收入嗎,分錄是怎樣的呢
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當(dāng)公司完成基裝部分并收到相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-基裝收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)公司完成定制部分并收到相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)公司完成軟裝部分并收到相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-軟裝收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
如果客戶選擇接受整裝服務(wù),即三個(gè)部分都由公司完成,那么會(huì)計(jì)分錄可以合并處理,如下所示:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-整裝收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2024 02/23 09:37
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2024 02/23 09:38
我看會(huì)計(jì)學(xué)堂的實(shí)操上裝修公司不是要用工程施工這個(gè)科目嗎?
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2024 02/23 09:41
就是基裝我們是外包給別人的,按基裝款總額的75%撥款,這個(gè)成本怎么確認(rèn)呢,對(duì)方這部分如果不開票怎么弄呢
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樸老師 
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2024 02/23 09:43
按完工比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
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2024 02/23 09:45
外包給別人的這部分基裝要這樣做分錄嗎
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樸老師 
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2024 02/23 09:48
對(duì)的
這個(gè)也是一樣的分錄
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2024 02/23 09:55
好的,但是基裝那部分我們不負(fù)責(zé)呢,材料那些都是外包方負(fù)責(zé),不知道使用的材料那些,
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樸老師 
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2024 02/23 09:57
同學(xué)你好
這個(gè)計(jì)入工程施工就可以
你們是總包
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2024 02/23 09:58
就是工程施工合同成本?
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2024 02/23 09:59
分錄是咋樣的呢
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樸老師 
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2024 02/23 09:59
同學(xué)你好
就是上面的分錄哦
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2024 02/23 09:59
全部計(jì)入工程施工?
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2024 02/23 10:06
同學(xué)你好
對(duì)的
計(jì)入工程施工
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