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請問老師，比如：賬面存貨100萬，企業(yè)在2022年計提存貨跌價準備20萬元，期末存貨賬面價值80萬。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調整20萬，因稅務不認可。然后2023年這批存貨出售了，結轉成本的時候：借 主營業(yè)務業(yè)務成本 80萬 貸 庫存商品100萬 貸 存貨跌價準備-20萬。這樣做分錄對吧。
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是的，對的，是這么做的。
2024 02/21 13:55
84785035 
2024 02/21 16:57
請問23年出售后，再把20萬條增。這不是給某些年底調整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價準備，反正條增后虧損，等到效益好的時候，再沖回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調減了。
郭老師 
2024 02/21 16:58
的，對的，是這么做的。
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