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請(qǐng)問是總分公司 跨地區(qū)經(jīng)營的 ，然后分公司稅務(wù)登記獨(dú)立核算，請(qǐng)問所得稅應(yīng)該分公司自己報(bào)吧？，那總公司電子稅務(wù)局所得稅季度和匯算時(shí)候還要合并總分公司收入申報(bào)嗎？報(bào)表也要合并申報(bào)嗎

84785035| 提問時(shí)間：2024 02/21 11:16
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高輝老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，需要的，分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。
2024 02/21 11:19
84785035
2024 02/21 11:21
我的意思是電子稅務(wù)局 稅務(wù)登記信息 是獨(dú)立核算 這個(gè)影響企業(yè)所得稅匯總吧？ 如果不影響企業(yè)所得稅匯總，那是影響企業(yè)所得稅就地分?jǐn)倖幔?/div>
高輝老師
2024 02/21 11:23
你好，都不影響，還是按照老標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）執(zhí)行。因此，分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。
84785035
2024 02/21 11:24
那老師 我們符合上年度是小微企業(yè)，但是不符合增值稅不在當(dāng)?shù)乩U納，也可以選擇不就地分?jǐn)偘桑?/div>
高輝老師
2024 02/21 11:28
你好，匯總是指的企業(yè)所得稅，增值稅不受影響，增值稅都是在機(jī)構(gòu)所在地繳納的
84785035
2024 02/21 11:30
老師 就是說不管稅務(wù)登記的是否獨(dú)立核算 總公司都要編制合并報(bào)表 去申報(bào)企業(yè)所得稅 ，然后出利潤分配表，分公司去繳納企業(yè)所得稅 對(duì)不對(duì)？
高輝老師
2024 02/21 11:32
你好，是這樣理解的。除非你們當(dāng)?shù)赜刑厥庹?，一般都是按照這個(gè)
84785035
2024 02/21 11:52
謝謝老師 非常滿意
高輝老師
2024 02/21 11:53
你好，祝您工作順利
84785035
2024 02/21 11:56
老師 我再多問您下 如果我們符合 2012 57號(hào)文件 企業(yè)所得稅 就地分?jǐn)?，我們享受總公司?yōu)惠稅率嗎？
高輝老師
2024 02/21 12:08
你好，能把符合的情況說下么
84785035
2024 02/21 12:37
首先不是小微企業(yè)，分公司開發(fā)票后 ，增值稅不是0報(bào)啦 應(yīng)該就不符合文件中：不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的分公司，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅;
高輝老師
2024 02/21 12:45
你好，這類情況一般實(shí)務(wù)中都不注冊(cè)公司，也不生產(chǎn)經(jīng)營，更不會(huì)開具發(fā)票的。直接和總公司做為一個(gè)主體納稅核算報(bào)稅
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