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賬面折舊小于稅法折舊是遞負(fù)，大于是遞資

老師請(qǐng)看一下

確認(rèn)的沒(méi)錯(cuò)呀，是遞延所得稅負(fù)債呀

確認(rèn)負(fù)債是賬務(wù)處理，折舊調(diào)減是對(duì)應(yīng)納稅所得的調(diào)整

老師的所得稅795，我的800

最后一個(gè)分錄

不糾結(jié)了，這題完整分錄，麻煩您寫(xiě)

麻煩您哈，謝謝您！我是協(xié)議班的

希望你的答案正確，要不然投訴到學(xué)堂

等我回去寫(xiě)給你，外出中，同學(xué)不管你是什么學(xué)員，老師都會(huì)盡所能去教，動(dòng)不動(dòng)就投訴威脅這樣的話

建議你不用再說(shuō)，大家都是希望彼此都好

不是的，我性子急，今年沒(méi)回老家過(guò)年，就是為了考試，30晚上也在學(xué)，所以我不得不謹(jǐn)慎，不能有一絲僥幸，只有這一門了，我付出兩年了，還請(qǐng)老師理解！

我學(xué)3年了，第一年疫情，小區(qū)不讓出去，沒(méi)考，吐血，第二年過(guò)兩，第三年了，還請(qǐng)老師諒解，我也快奔潰了

全實(shí)話，大過(guò)年的，我也只是說(shuō)一下，心里擔(dān)心考試

這幾年太不容易了

確實(shí)也是那題不懂，問(wèn)了幾個(gè)，也沒(méi)回答

沒(méi)事，不急，那先抱歉，因?yàn)橥獬?，我只能晚上?xiě)給你。別急，你這是中級(jí)還是cpa?踏實(shí)備考，時(shí)間很充足。

嗯嗯！謝謝老師的鼓勵(lì)

今年必須拿下中級(jí)，過(guò)兩科了

試試看進(jìn)不進(jìn)的去，這里分享很多課件跟資料，選擇適合你的會(huì)更事半功倍

好的，謝謝老師

現(xiàn)在中級(jí)很簡(jiǎn)單，放心點(diǎn)，放輕松，不用回復(fù)了，不然你次數(shù)夠了就結(jié)束對(duì)話了。等我回去寫(xiě)了給你

現(xiàn)在有點(diǎn)時(shí)間，寫(xiě)一部分給你，賬面本年計(jì)提折舊金額是150/5=30.稅法折舊是50.此時(shí)賬面價(jià)值是150-30=120.稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)是150-50=100。記住一個(gè)規(guī)矩對(duì)于資產(chǎn)來(lái)說(shuō)如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的一定是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，如果資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的一定是可抵扣暫時(shí)性差異。差異金額是20.所得稅率25%.期初余額都是0.所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20*25%=5借:所得稅費(fèi)用5遞延所得稅負(fù)債5

第二問(wèn)初始確認(rèn)600.公允價(jià)值550.稅法只認(rèn)初始值，公允價(jià)值變動(dòng)不認(rèn)，所以賬面價(jià)值550。計(jì)稅基礎(chǔ)600.賬面價(jià)值小于公允價(jià)值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異600-550=50，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5.但不影響所得稅。借:遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸:其他綜合收益12.5

(3)2x18 年度的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額3000-會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差額20+罰款200=3180(萬(wàn)元) 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=3 180x25%=795(萬(wàn)元). 借:所得稅費(fèi)用795 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅795

你的答案是800是因?yàn)槟惆训谝粏?wèn)跟第二問(wèn)合并了，書(shū)上是分開(kāi)的，不矛盾，是對(duì)的

但考試的時(shí)候別合并哦，問(wèn)你應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交企業(yè)所得稅，一定是不含遞延部分的哦