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一般涉及以下幾個步驟： 1.收入結(jié)轉(zhuǎn)：將本年度的各項收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下：借：會費收入、上級補助收入、政府補助收入等科目余額貸：本年盈余 2.支出結(jié)轉(zhuǎn)：將本年度的各項支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余”科目。分錄如下：借：本年盈余貸：職工活動支出、業(yè)務(wù)支出、管理費用等科目余額 3.凈資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)：將“本年盈余”科目的余額轉(zhuǎn)入“職工活動儲備基金”、“業(yè)務(wù)支出儲備基金”、“專用基金”等凈資產(chǎn)類科目。分錄如下：借：本年盈余貸：職工活動儲備基金業(yè)務(wù)支出儲備基金專用基金 4.資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)：將工會資產(chǎn)類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的資產(chǎn)類科目。分錄如下：借：固定資產(chǎn)凈值庫存物品凈值貸：固定基金庫存物品基金 5.負債結(jié)轉(zhuǎn)：將工會負債類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的負債類科目。分錄如下：借：應(yīng)付工資及福利費應(yīng)付稅費等科目余額貸：應(yīng)付賬款等科目余額 6.所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn)：將工會所有者權(quán)益類科目的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的所有者權(quán)益類科目。分錄如下：借：資本公積等科目余額貸：實收資本等科目余額