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你好，建議你完全采用新準(zhǔn)則的話(huà)，相關(guān)業(yè)務(wù)處理就得按新準(zhǔn)則規(guī)定使用科目，不能按原有的科目設(shè)置了。例如新準(zhǔn)則下處理： （一）進(jìn)行施工并發(fā)生成本（累計(jì)） 借：合同履約成本——工程施工 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊等 （二）辦理結(jié)算、收取部分款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款—某單位 貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——某單位 （三）確認(rèn)收入、成本 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——某項(xiàng)目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——某項(xiàng)目 貸：合同履約成本——工程施工 注：結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”之金額，應(yīng)當(dāng)按照履行此合約的進(jìn)度計(jì)算。 這樣處理的，相關(guān)科目設(shè)置就能想通了。

是這樣的，大概的分錄我是知道，主要是疑問(wèn)工程施工應(yīng)該設(shè)置到合同履約成本的二級(jí)科目。那么我新建這個(gè)賬套，是應(yīng)該直接設(shè)置到1467下面嗎？ 以后工程施工的成本進(jìn)項(xiàng)票全部錄入資產(chǎn)類(lèi)里面了？ 基本上以后成本類(lèi)的科目一個(gè)都用不到了，是這樣的嗎？

主要是以前都是成本類(lèi)科目過(guò)渡使用結(jié)轉(zhuǎn)，即便最后也是羅列到資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)類(lèi)里面，但是現(xiàn)在完全不用5開(kāi)頭的成本類(lèi)科目，全部直接跟著1467和合同結(jié)算1464做到資產(chǎn)類(lèi)嗎？ 我主要缺一個(gè)確定的回復(fù)。也是害怕新建賬二級(jí)科目工程施工及明細(xì)設(shè)置錯(cuò)了位置。

你好，是的。成本科目就用不到了。

你設(shè)置的沒(méi)有問(wèn)題。按新準(zhǔn)則規(guī)定就是這樣設(shè)置的科目。