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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，請(qǐng)問研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額怎么算，不是生產(chǎn)企業(yè)，比如我的研發(fā)費(fèi)用是60萬，那我的加計(jì)扣除減免稅額怎么計(jì)算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)，你好
你是按照100%加計(jì)扣除的嗎？
2024 01/24 14:53
84784985 
2024 01/24 14:56
應(yīng)該是75%扣除的，對(duì)于研發(fā)加計(jì)扣除減免稅額的要求是“指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)按有關(guān)政策和稅法規(guī)定稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)活動(dòng)費(fèi)用所得稅，按當(dāng)年稅務(wù)部門實(shí)際減免的稅額填報(bào)。對(duì)尚未得到當(dāng)年減免稅額的企業(yè)，按上年實(shí)際減免稅額填報(bào)”。他說的是減免稅額，不是及加計(jì)扣除額，這個(gè)要怎么計(jì)算？是小規(guī)模納稅人
小菲老師 
2024 01/24 14:58
同學(xué)，你好
你收60萬，加計(jì)扣除45萬，加計(jì)扣除額為45萬元，適用的稅率為5%，那么，企業(yè)的減免稅額就是45×5%=2.25萬元
84784985
2024 01/24 15:01
老師，如果按照22年企業(yè)所得稅就是前三季度75%，第四季度100%。23年我們還沒有申報(bào)企業(yè)所得稅，今年是不是按照100%，按照我給您的那個(gè)要求，我是不是應(yīng)該按照22年企業(yè)所得稅申報(bào)的數(shù)去計(jì)算？
小菲老師
2024 01/24 15:02
同學(xué)，你好
嗯嗯，是的
84784985
2024 01/24 15:04
那我應(yīng)該按照22年企業(yè)所得稅中本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額*企業(yè)所得稅=減免稅額對(duì)嗎？
22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計(jì)算的嗎？
小菲老師
2024 01/24 15:05
同學(xué)，你好
是的
22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計(jì)算的嗎？
不是，22年企業(yè)所得稅有分層
84784985
2024 01/24 15:07
能具體說一下分層嗎？還有就是，我企業(yè)虧損，五經(jīng)普調(diào)查中的研發(fā)加計(jì)扣除減免額還需要填寫
嗎？
小菲老師
2024 01/24 15:08
同學(xué)，你好
企業(yè)虧損，你申報(bào)的時(shí)候，有申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除嗎？
84784985
2024 01/24 15:11
企業(yè)所得稅年報(bào)有申報(bào)
小菲老師
2024 01/24 15:12
同學(xué)，你好
你這個(gè)表，是要你填寫：按當(dāng)年稅務(wù)部門實(shí)際減免的稅額填報(bào)
你沒有實(shí)際減免，你不填
84784985
2024 01/24 15:14
老師，您說的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率的分層，是怎么分的？
小菲老師
2024 01/24 15:15
同學(xué)，你好
0-100萬2.50%2021年1月1日至2022年12月31日財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)100-300萬5%2022年1月1日至2024年12月31日財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)
84784985
2024 01/24 15:23
好的，謝謝，我們沒有收入，那就是按照2.5%算
小菲老師
2024 01/24 15:25
同學(xué)，你好
嗯嗯，好的
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