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求考試解答例分析題從稅收法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的角度分析

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84785020| 提问时间:2024 01/16 20:56
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小蒙老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
稍等,我這邊看一下。
2024 01/16 21:04
小蒙老師
2024 01/16 21:08
應(yīng)付賬款與銷售收入不匹配 屬于制造業(yè)企業(yè)。稅務(wù)人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型,比對A公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)A公司資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款近年來呈增長態(tài)勢,而A公司的銷售收入呈逐步下降的趨勢。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示:企業(yè)數(shù)據(jù)不正常,存在虛假列支成本或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)。
小蒙老師
2024 01/16 21:09
診斷:存貨暫估款未及時跟蹤處理 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號) 第十三條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。 第十五條規(guī)定,匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
小蒙老師
2024 01/16 21:09
財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與企業(yè)管理 本案例中,A公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要原因在于財(cái)務(wù)人員僅根據(jù)票據(jù)來記賬,并未深度參與企業(yè)管理,對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的問題沒能追根究底。同時反映出公司財(cái)務(wù)人員對稅收政策、財(cái)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新不夠及時,沒有按照新會計(jì)準(zhǔn)則,采用資產(chǎn)負(fù)債表法計(jì)算企業(yè)所得稅,導(dǎo)致在企業(yè)所得稅匯算清繳時計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值的差異未調(diào)整。因此,建議企業(yè)財(cái)務(wù)人員深度參與企業(yè)管理,及時跟蹤處理異常的數(shù)據(jù),加強(qiáng)財(cái)務(wù)和稅收政策的學(xué)習(xí),并借助大數(shù)據(jù)技術(shù),加強(qiáng)對納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的分析,幫助企業(yè)升級財(cái)稅管理,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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