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通達汽車制造公司為增值稅一股納稅人。2019年8月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務: (1)銷售自產(chǎn)小汽車50輛，取得不含稅價款550萬元。另外，向購買方收取價外費用5.65萬元。 (2)銷售自產(chǎn)小汽車輪胎取得含稅銷售額56.5萬元。 (3)進口汽車輪胎,關稅完稅價格80萬元，已納關稅10萬元。。(4)將自產(chǎn)的上述小汽車2輛自用。 已知:小汽車輪胎適用的消費稅稅率為10%，小汽車適用的消費稅稅率為5%，銷售小汽車、小汽車輪胎適用的增值稅稅率為13% 問(1)該公司8月份銷售小汽車應繳納的消費稅稅額。(2)該公司8月份銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。(3)該公司8月進口汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。
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銷售額 = 銷售數(shù)量 × 單價 + 價外費用 銷售額 = 50輛 × (550萬元 ÷ 50輛) + 5.65萬元 銷售額 = 550萬元 + 5.65萬元 銷售額 = 555.65萬元
消費稅 = 銷售額 × 稅率 消費稅 = 555.65萬元 × 5% 消費稅 = 27.7825萬元
已知銷售小汽車輪胎取得含稅銷售額56.5萬元，先要換算成不含稅銷售額： 不含稅銷售額 = 含稅銷售額 / (1 + 增值稅稅率) 不含稅銷售額 = 56.5萬元 / (1 + 13%) 不含稅銷售額 =50萬元
消費稅 = 不含稅銷售額 × 稅率 消費稅 = 50萬元 × 10% 消費稅 = 5萬元
進口環(huán)節(jié)消費稅 = （關稅完稅價格 + 關稅）× 消費稅稅率 消費稅 = (80萬元 + 10萬元) × 10% 消費稅 = 90萬元 × 10% 消費稅 = 9萬元
01/14 13:50
84785014 
01/14 14:10
自產(chǎn)自用兩輛不算嗎
84785014
01/14 14:11
而且(1)(2)不是銷售的嗎不應該按13%的稅率嗎
大米老師 
01/14 14:15
企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車視同銷售，應當于移送使用時按照同類應稅消費品的銷售價格計算并繳納消費稅。
84785014
01/14 14:16
(1)(2)不是銷售的嗎不應該按13%的稅率嗎
大米老師
01/14 14:18
您好，題目要求計算的是消費稅。13%是增值稅的稅率。
84785014
01/14 14:31
(1)問那個價外費用不應該分離嗎
大米老師
01/14 14:37
不好意思，是我疏忽了。第1問價外費用是需要做價稅分離的。
84785014
01/14 14:44
那第一問就是這樣算嗎(550+5.65?13%)?5%
大米老師
01/14 14:47
銷售額 = 銷售數(shù)量 × 單價 + 價外費用 銷售額 = 50輛 × (550萬元 ÷ 50輛) + 5.65萬元 /(1
13%)銷售額 = 550萬元 + 5萬元 銷售額 = 555萬元
消費稅 = 銷售額 × 稅率 消費稅 = 555萬元 × 5% 消費稅 = 27.75萬元
84785014
01/14 14:55
為啥要?1.13而不是13%
大米老師
01/14 15:01
您好，價稅分離的公式就是? ?不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）
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