免費(fèi)問答

D，2022年12月31日應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用＝3×50×1×1/2＝75（萬元） 股票的公允價(jià)值＝1×50×12×1/2＝300（萬元） 股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格＝1×50×4×1/2＝100（萬元） 預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額＝300－100＝200（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn)＝200×25%＝50（萬元） A公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為75萬元，但預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額為200萬元，超過了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益