问题已解决
老師,出納做的憑證,會計檢查是一張張檢查,還是檢查幾個方面,因為是代理記賬公司,要申報接近兩百家,有點忙不過來
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同學(xué),你可以看下科目余額表。
2024 01/09 11:22
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2024 01/09 11:23
稍微能詳細點嗎老師
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venus老師 
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2024 01/09 11:26
第一步:找科目。余額表中常見科目“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”。
以上表為例,“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“低值易耗品”、“待攤費用”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)交稅金”、“非限定性凈資產(chǎn)-出資者投入”是此公司科目余額表的一級科目,緊跟這些科目下的是其明細科目
第二步:看方向。方向即“借方”和“貸方”。如果不理解會計科目含義的同學(xué),請不要深入解讀“借和貸”,它和我們?nèi)粘=桢X所涉及的交易雙方,借方和貸方可不是一個概念,要跳出這個框框。?會計中的“借方”和“貸方”表示方向,表示“+”和“-”。會計記賬原則,“資、成、費,借+貸-;收、負、所,借-貸+,備抵相反”。簡單來說,資產(chǎn)、成本、費用類科目,借方記錄增加數(shù),貸方記錄減少數(shù),而收入、負債、所有者權(quán)益科目,借方記錄減少數(shù),貸方記錄增加數(shù)。當你實在搞不清余額表中科目的方向時,可以先看余額表中一級科目期末余額數(shù)據(jù)是記錄在哪里的,記錄在哪里那里就是“+”。驗證:其他應(yīng)收款,期末余額5370.4在借方,則“其他應(yīng)收款”科目方向是“借+,貸-”(借方記錄增加數(shù),貸方記錄減少數(shù))。類推,其他應(yīng)付款,期末余額5784.28在貸方,則“其他應(yīng)付款”科目方向是“借-,貸+”。
第三步:找關(guān)系??颇坑囝~表一橫一縱共2條關(guān)系。
關(guān)系1——1縱:明細1+明細2+...明細N=其一級科目。
驗證:應(yīng)收賬款本期發(fā)生額(借方)56500=44100+6000+5810+590,其他類推。
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