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實(shí)務(wù)
問題已解決
2012年1月1日，甲公司向乙公司出資500萬(wàn)元銀行存款 B 及賬面價(jià)值1000萬(wàn)元,公允價(jià)值1200的庫(kù)存商品,占有乙公司80%的股權(quán)，乙公司的凈資產(chǎn)為:股本800萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。 要求:若甲、乙公司不是同一企業(yè)集團(tuán)的企業(yè)，作出合并日集團(tuán)內(nèi) 部股權(quán)投資的抵消分錄。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
借長(zhǎng)期股權(quán)投資500+1200=1700
貸銀行存款500
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000
貸庫(kù)存商品1000
商譽(yù)=1700-（800+300+200+100）*80%=商譽(yù)
少數(shù)股東權(quán)益（800+300+200+100）*20%=280
借
股本800
資本公積300
盈余公積200
未分配利潤(rùn)100
商譽(yù)580
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資500+1200=1700
少數(shù)股東權(quán)益280
01/05 11:24
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