免費(fèi)問答

麻煩老師寫一下7題的答案

好的同學(xué)，麻煩你稍等一下，老師會(huì)為你解答。

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅前扣除額按照發(fā)生額的60%和銷售收入的5‰熟小來計(jì)算5600*0.005=28萬元 120*0.6=72萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除的金額為28萬元。

(2)廣告費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%扣除，超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)。5600*0.15=840萬元

(3)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。 同時(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。 企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為： （一）金融企業(yè)，為5：1； （二）其他企業(yè)，為2：1。

(3)題目中銀行的借款利率=60/1000=0.06 關(guān)聯(lián)方的借款利率=90/1500=0.06，利率符合條件一。稅前抵扣債務(wù)的限額為400*2=800萬元，因此可以稅前扣除的利息=60+800*0.06=108萬元

(4)營業(yè)外支出的話，前面兩項(xiàng)可以稅前扣除，最后一項(xiàng)不行，因此稅前扣除的金額=90萬元

(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資的2% 職工教育是8% 福利費(fèi)是14% 工會(huì)和職工教育沒有超，福利費(fèi)400*0.14=56萬元，超過4萬元

第五問是啥情況？沒回答完

應(yīng)納稅額1178*15%-600*10%是啥意思？

1178是上述調(diào)整完之后的應(yīng)納所得稅額，其中有個(gè)+600是因?yàn)榘踩O(shè)備超過500萬了不能一次性扣除，但安全設(shè)備可以按照投資額的10%遞減，15%是因?yàn)楦咝缕髽I(yè)所得稅率15%。