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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)2019年3月30日，甲公司購入需安裝的生產(chǎn)線一條，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為500000元，增值稅稅額為65000元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝。 (2)安裝生產(chǎn)線時(shí)領(lǐng)用生產(chǎn)用相材料一批，該批材料的實(shí)際成本為40000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5200元。 (3)安裝工程人員薪酬40000元，用銀行存款支付其他安裝費(fèi)用20000元。 (4)2019年6月30日，安裝工程結(jié)束并隨即投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為30000元。 (5)2021年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售,出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用30000元,出售所得價(jià)款350000元及增值稅稅額45500元全部存入銀行，于當(dāng)日清理完畢。要求: (1)編制甲公司2019年度購建生產(chǎn)線的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算2021年度應(yīng)計(jì)提的折舊,編制甲公司2021年度計(jì)提折舊及出售該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)交稅費(fèi)要求明細(xì)
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2023 12/21 11:06
bamboo老師 
2023 12/21 11:41
甲公司2019年度購建生產(chǎn)線的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借 在建工程500000
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額65000
貸 銀行存款565000
借 在建工程40000
貸 原材料40000
借 在建工程60000
貸 應(yīng)付職工薪酬40000
貸 銀行存款20000
借 固定資產(chǎn)600000
貸 在建工程500000+40000+60000=600000
bamboo老師
2023 12/21 11:57
2021年度應(yīng)計(jì)提的折舊
（600000-600000*2/5）*2/5/12*6=72000
編制甲公司2021年度計(jì)提折舊及出售該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄“應(yīng)交稅費(fèi)要求明細(xì)
借 制造費(fèi)用72000
貸 累計(jì)折舊72000
借 固定資產(chǎn)清理216000
借 累計(jì)折舊600000*2/5+72000*2=384000
貸 固定資產(chǎn)600000
借 銀行存款395500
貸固定資產(chǎn)清理350000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額45500
借 固定資產(chǎn)清理30000
貸 銀行存款30000
借 固定資產(chǎn)清理350000-30000-216000=104000
貸 資產(chǎn)處置損益104000
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