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您好，不是核定，是備案， 差額征稅申報表的填寫 1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》，利達勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”。 ②第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。 ④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0。 2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 ①將開具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項(應納)稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。 ③第9b欄12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數(shù)據(jù)填寫)。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。 4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。 增值稅差額征稅的備案手續(xù)，納稅人需提供資料如下： 　　1．《納稅人減免稅申請審批表》（一式兩份）； 　　2．取得的合法有效憑證（核查原件后留存復印件）： 　?。?）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證； 　　（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明； 　?。?）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證； 　?。?）融資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證； 　?。?）扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證； 　?。?）國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。 　?。?）稅務機關(guān)要求提供的其他資料。 　　納稅人辦理期限：納稅人應向主管稅務機關(guān)提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。 小規(guī)模提供勞務派遣服務選擇差額征稅，含稅銷售額80，000.00元，支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60，000.00/(1+5%)×5%=2，857.14元，則： 1、確認收入時會計處理 借：銀行存款 80，000.00 貸：營業(yè)收入 76，190.48 應交稅費——應交增值稅 3，809.52 2、支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借：應交稅費——應交增值稅 2，857.14 主營業(yè)務成本 57，142.86 貸：銀行存款 60，000.00