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20×1年1月20日,B市同城票據(jù)交換所納入當(dāng)日第一場票據(jù)交換軋差的各交換銀行提出和提入票據(jù)如下(假設(shè)未發(fā)生退票),其中代收票據(jù)和代付票據(jù)都是針對于提入行:(1)青島銀行某分行提出進(jìn)賬單(代收票據(jù))金額216000元,提入銀行本票(代付票據(jù))金額127000元,提入進(jìn)賬單(代收票據(jù))金額438000元。(2)建設(shè)銀行某分行提出銀行本票金額(代付票據(jù))7200元,提出進(jìn)賬單(代收票據(jù))金額33800元,提入進(jìn)賬單(代收票據(jù))金額8600元。要求:根據(jù)上述資料編制分別編制兩家銀行提出、提入和扎清票據(jù)的會計分錄。

84785034| 提问时间:2023 12/15 08:43
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
首先是青島銀行的情況: (1)提出進(jìn)賬單(代收票據(jù))時: 借:吸收存款—活期存款—XX戶 216000 貸:清算資金往來 216000 (2)提入銀行本票(代付票據(jù))時: 借:清算資金往來 127000 貸:吸收存款—活期存款—XX戶 127000 (3)提入進(jìn)賬單(代收票據(jù))時: 借:清算資金往來 438000 貸:吸收存款—活期存款—XX戶 438000 接下來是軋清票據(jù)的處理,青島銀行軋差后的凈額為:216000 - 127000 + 438000 = 527000元。 借:存放中央銀行款項 527000 貸:清算資金往來 527000 然后是建設(shè)銀行的情況: (1)提出銀行本票(代付票據(jù))時: 借:清算資金往來 7200 貸:吸收存款—活期存款—XX戶 7200 (2)提出進(jìn)賬單(代收票據(jù))時: 借:吸收存款—活期存款—XX戶 33800 貸:清算資金往來 33800 (3)提入進(jìn)賬單(代收票據(jù))時: 借:清算資金往來 8600 貸:吸收存款—活期存款—XX戶 8600 建設(shè)銀行軋差后的凈額為:33800 - 7200 + 8600 = 35200元。 借:清算資金往來 35200 貸:存放中央銀行款項 35200
2023 12/15 08:47
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