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您好 (1)2日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款50000元，發(fā)生增值稅8000元，款項(xiàng)已存入銀行。 借：銀行存款 58000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8000 (2)6日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，貨款36000元，發(fā)生增值稅5760元，款項(xiàng)均未收到。 借：應(yīng)付賬款36000+5760=41760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5760 （3)23日，銷(xiāo)售丙產(chǎn)品一批，貸款100000元，發(fā)生增值稅16000元，款項(xiàng)收到，已存入銀行。 借：銀行存款 116000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 16000 (4)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品生產(chǎn)成本，其中，甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本38000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本25000元，丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本70000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 38000+25000+70000=133000 (5)31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息700元 (6)31日，將本月?lián)p益類(lèi)賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 133000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000+36000+100000=186000 貸：本年利潤(rùn) 要求:根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄 (7)按企業(yè)所得稅25%計(jì)算費(fèi)用并轉(zhuǎn)賬。 186000-133000=53000 53000*0.25=13250 借：所得稅費(fèi)用 13250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 13250 借：本年利潤(rùn) 13250 貸：所得稅費(fèi)用 13250 (8)按稅后20%分配股東股利。 53000-13250=39750? ?39750*0.2=7950 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利7950 貸：應(yīng)付股利 7950 (9)將利潤(rùn)分配兩個(gè)明細(xì)賬轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。