免費問答

事項(1)，其他權(quán)益工具投資期末公允價值大于成本160萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異(資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ))，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=160×25％=40(萬元)，計入其他綜合收益 收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補助1600萬元，在收到時會計將其確認(rèn)為遞延收益，稅法規(guī)定，將其全部計入應(yīng)納稅所得額，形成可抵扣暫時性差異(負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，原理同19．3對預(yù)收款的確認(rèn))，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25％=400(萬元)，計入所得稅費用 甲公司2×22年應(yīng)交所得稅=(5200+1600)×25％=1700(萬元) 甲公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用=1700—400=1300(萬元)，