問(wèn)題已解決

我國(guó)某公司2020年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元，稅率25%；其在A國(guó)分公司應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)折合人民幣150萬(wàn)元，A國(guó)稅率40%，該公司還取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%；在B國(guó)應(yīng)稅所得額100萬(wàn)元，其中租金收入30萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)20萬(wàn)元，B國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%，境外所得均以在當(dāng)?shù)乩U納。試著用綜合限額抵免法計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)抵免限額和實(shí)際應(yīng)繳所得稅稅額。

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/08 08:21
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 （300+150+50+100）*25%=150 AB國(guó)家的稅收免抵限額 A國(guó)150*200/600=50 B國(guó)150*100/600=25 A國(guó)實(shí)際繳納所得稅 150*40%+50*15%=67.5高于免抵限額，超過(guò)部分不得扣除
2023 12/08 08:29
暖暖老師
2023 12/08 08:29
B國(guó)實(shí)際繳納所得稅100*20%=20 小于免抵限額 能夠全部扣除
暖暖老師
2023 12/08 08:30
匯總在我國(guó)應(yīng)交所得稅 150-50-20=80
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