免费问答

因為關(guān)于所得稅 暫時性差異，是不影響所得稅費(fèi)用的 只有永久性差異，才是影響所得稅費(fèi)用

麻煩老師寫一下過程和分錄。

本題的永久性差異 300*0.04=12 調(diào)減應(yīng)納稅所得額120 研發(fā)支出 120*0.75=90加計扣除 也是永久性差異 就著兩個影響所得稅費(fèi)用 所以所得稅費(fèi)用 =（5000-12-90）*0.25=4898 4898*0.25=1224.5 借：所得稅費(fèi)用 1224.50 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

那么這大題的遞延所得稅資產(chǎn)是多少

事項（1）遞延所得稅負(fù)債 事項（2）遞延所得稅負(fù)債

事項（4）遞延所得稅資產(chǎn) 期初可抵扣差異 25/0.25=100 期末可抵扣差異 100+2000*0.02-20=120

產(chǎn)生可抵扣差異 20 遞延所得稅資產(chǎn) =20*0.25=5

事項（3） 計稅=2000-2000/10*0.5=1900 賬面=2200 應(yīng)納稅差異

我算的遞延所得稅資產(chǎn)5萬，遞延所得稅負(fù)債165萬后所得稅費(fèi)用是1214.5萬元，不知道錯哪了

您這個練習(xí)的題目，難道沒有給出標(biāo)答嗎

給了是1224.5，因為沒有分錄，所以我看不出來自己問題出在哪了

您是只有題目的題干 ，都沒有標(biāo)答

所得稅費(fèi)用應(yīng)該這么計算 所得稅費(fèi)用 =（5000-12-90）*0.25=4898 4898*0.25=1224.5

對的，答案就是這么寫的，但是分錄一寫就差10萬

您就按照我這么計算 所得稅費(fèi)用，只有永久性差異可以影響

好的，記住了。謝謝老師

不客氣 祝您考試取得好成績