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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2019年12月15日承擔(dān)一項(xiàng)安裝服務(wù)，安裝期6個(gè)月，該服務(wù)符合在某一段時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的條件，履約進(jìn)度按已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定，合同總收入為300萬元，當(dāng)年已預(yù)收合同款220萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生服務(wù)成本140萬元(均為職工薪酬)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生服務(wù)成本60萬元。暫不考慮增值稅，要求編制如下分錄 1預(yù)收安裝費(fèi)、發(fā)生安裝成本；2計(jì)算履約進(jìn)度； 3確認(rèn)本年安裝服務(wù)收入(此問不考慮增值稅) 并結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)，具體過程如下
1，1預(yù)收安裝費(fèi)、發(fā)生安裝成本；
借銀行存款220
貸預(yù)收賬款220
借勞務(wù)成本140
貸應(yīng)付職工薪酬140
2計(jì)算履約進(jìn)度；＝140÷（140+60）70%
3確認(rèn)本年安裝服務(wù)收入(此問不考慮增值稅) 并結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。
收入金額＝300×70%=210
借預(yù)收賬款210
貸主營業(yè)務(wù)收入210
借主營業(yè)務(wù)成本140
貸勞務(wù)成本140
2023 12/06 18:13
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