問(wèn)題已解決

公司廠房建設(shè)，建筑公司一次開(kāi)票500萬(wàn)，公司可以在收到發(fā)票的當(dāng)年直接抵扣嗎？

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/04 11:11
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)的話是不能的，不能一次性扣除
2023 12/04 11:12
84784952
2023 12/04 11:14
為什么不能一次性抵扣？
小鎖老師
2023 12/04 11:16
我給您發(fā)政策，(3)固定資產(chǎn)類別限制：①僅限于設(shè)備器具，不包括建筑、房屋;②能享受單位價(jià)值100%在當(dāng)年一次性扣除的，僅限于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定最低折舊年限為3年的，即電子設(shè)備。
84784952
2023 12/04 11:22
那我收到的這個(gè)發(fā)票怎么抵扣？
小鎖老師
2023 12/04 11:24
是發(fā)票可以一次性抵扣增值稅呀，不是說(shuō)所得稅一次性扣除，你好
84784952
2023 12/04 11:27
意思發(fā)票可以一次性抵扣，所得稅匯算清繳的時(shí)候，這個(gè)廠房建設(shè)只能算一部分費(fèi)用，不能全部計(jì)入？
小鎖老師
2023 12/04 11:30
對(duì)，因?yàn)樗f(shuō)白了，其實(shí)和固定資產(chǎn)一樣了
84784952
2023 12/04 11:30
那我這個(gè)費(fèi)用，按照什么方式來(lái)分?jǐn)偰?/div>
小鎖老師
2023 12/04 11:31
您好，你不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎
84784952
2023 12/04 11:34
轉(zhuǎn)的，在結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用？這個(gè)之前沒(méi)有操作過(guò)，麻煩老師詳細(xì)的說(shuō)下，這個(gè)費(fèi)用怎么分配。
小鎖老師
2023 12/04 11:35
轉(zhuǎn)之前，你如果想扣除部分費(fèi)用，只能扣就是一些比如雜七雜八的費(fèi)用，不能扣除建筑和人工費(fèi)用這個(gè)
小鎖老師
2023 12/04 11:35
扣除水電啊，這種零星采購(gòu)的可以
84784952
2023 12/04 11:38
意思購(gòu)買原材料，直接人工還是要先歸集到在建工程，等轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)當(dāng)年，這部分費(fèi)用才能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，所得稅匯算清繳時(shí)，才能扣除，這樣理解對(duì)嗎？
小鎖老師
2023 12/04 11:38
對(duì)的理解的是沒(méi)錯(cuò)的
84784952
2023 12/04 11:39
如果是建筑公司承包了這個(gè)工程，工程完成后，我們公司直接驗(yàn)收，驗(yàn)收合格，建筑公司開(kāi)票出來(lái)，這樣的情況，發(fā)票和費(fèi)用可以一次入當(dāng)期費(fèi)用嗎？
小鎖老師
2023 12/04 11:42
那樣是計(jì)入固定資產(chǎn)折舊了同學(xué)，
84784952
2023 12/04 11:43
明白了，謝謝老師
小鎖老師
2023 12/04 11:45
不客氣的同學(xué)，麻煩給一個(gè)五星好評(píng)吧謝謝您，謝謝了
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