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問(wèn)題已解決
計(jì)算題（要寫(xiě)過(guò)程） 某酒廠（增值稅一般納稅人）2021 年 3 月，銷售白酒 60 噸，取得不含稅銷售收入 120 萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金 5 萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒 20 噸，共取得不含稅銷售收入 80 萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金 8 萬(wàn)元，包裝物均約定 2 個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒(méi)收 2 個(gè)月前收取的白酒包裝物押金 3 萬(wàn)元、啤酒包裝物押金 6 萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠 2021 年 3 月的增值稅銷項(xiàng)稅。
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三七老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師（已過(guò)會(huì)計(jì) 審計(jì) 稅法 戰(zhàn)略） ,備考稅務(wù)師（已過(guò)稅一 稅二
你好 包裝物押金（含稅金額）屬于價(jià)外費(fèi)用 符合條件需要繳納增值稅
白酒包裝物押金是收取時(shí)繳納增值稅 啤酒包裝物押金逾期時(shí)繳納增值稅
所以2021.3月應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅的包裝物押金=5+6=11萬(wàn)元
2021.3月增值稅銷項(xiàng)稅額=(120+80)*0.13+(5+6)/1.13*0.13=27.27（萬(wàn)元）
2023 11/19 01:17
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