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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，出租有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2020年7月1日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營租賃（非主營業(yè)務(wù)）吊車合同，向乙公司出租吊車三臺(tái)，期限為6個(gè)月，三臺(tái)吊車租金（含稅）共計(jì)67 800元。合同約定，合同簽訂日預(yù)付租金（含稅）共計(jì)22 600元，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，甲公司收到租金并存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票注明租金20 000元、增值稅稅額2 600元。租賃期滿日，甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （1）收到乙公司預(yù)付租金： （2）每月末確認(rèn)租金收入： （3）租賃期滿收到租金余款及增值稅：
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2023 11/17 20:15
小碧老師 
2023 11/17 20:28
（1）
借：銀行存款22600
貸：預(yù)收賬款20000
? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600
（2）
借：預(yù)收賬款10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
兩個(gè)月后
借：預(yù)收賬款11300
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300
（3）
借：銀行存款67800-22600=45200
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300
預(yù)收賬款33900
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