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問(wèn)題已解決
稅務(wù)師題目：經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn) 2 年時(shí)，有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司 1 萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬(wàn)元。 答案：直接計(jì)入所有者權(quán)益金額為(680-400)*25%=70；2020年末遞延所得稅資產(chǎn)賬戶(hù)余額為680*25%=170 請(qǐng)問(wèn)老師，這題算的70和170的分錄具體應(yīng)該是怎么寫(xiě)的呢？未來(lái)到期行權(quán)了分錄又是怎么寫(xiě)的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
大侯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
借：所得稅費(fèi)用170
貸：遞延所得稅資產(chǎn)170
借：所得稅費(fèi)用70
貸：資本公積 70
2023 11/11 19:16
大侯老師 
2023 11/11 19:18
不好意思，更正一下：
借：管理費(fèi)用70
貸：資本公積70
借：遞延所得稅資產(chǎn)170
貸：所得稅費(fèi)用170
大侯老師
2023 11/11 19:20
行權(quán)日：
借：銀行存款【行權(quán)價(jià)*股數(shù)】
資本公積【等待期】
貸：股本【行權(quán)股數(shù)】
資本公積（差額）
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費(fèi)用（差額）
貸：資本公積???（可抵扣暫時(shí)性差異減等待期確認(rèn)的費(fèi)用） *稅率
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
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