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問(wèn)題已解決
稅務(wù)師題目：經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿 2 年時(shí)，有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買長(zhǎng)江公司 1 萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬(wàn)元。 答案：直接計(jì)入所有者權(quán)益金額為(680-400)*25%=70；產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)680*25%=170 請(qǐng)問(wèn)老師，這題算的70和170的分錄具體應(yīng)該是怎么寫的呢？
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借：管理費(fèi)用70
貸：資本公積其他資本公積70
2023 11/11 17:56
miao 
2023 11/11 17:56
借：遞延所得稅資產(chǎn)170
貸：所得稅費(fèi)用170
84784993 
2023 11/11 17:58
老師，以后到期行權(quán)了分錄又該怎么寫呀
84784993
2023 11/11 18:01
為什么70那個(gè)是借管理費(fèi)用和資本公積??？還有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的差異里已經(jīng)按680計(jì)算了，為什么單獨(dú)又確認(rèn)一次(680-400)這個(gè)部分啊，一直沒(méi)想明白
84784993
2023 11/11 18:14
還有680*25%=170不是貸所得稅費(fèi)用，是計(jì)入權(quán)益科目吧？
miao
2023 11/11 18:38
在行權(quán)日，由于企業(yè)和期權(quán)持有人之間將發(fā)生股票與現(xiàn)金的交換，授予日備查賬中的或有認(rèn)股款將成為現(xiàn)實(shí)的現(xiàn)金流入，或有股本也成為企業(yè)現(xiàn)實(shí)的股本，兩者之間的差額即股本溢價(jià)在“資本公積——股本溢價(jià)”科目中反映。實(shí)際的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款
貸：股本
資本公積——股本溢價(jià)
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