煙草生產(chǎn)企業(yè),一般納稅人。 (1) 本月內(nèi)銷甲級卷煙1 000箱,不含增值稅銷售收入1 800萬元;零售卷煙10箱,取得含稅收入22.6萬元;本企業(yè)廠慶活動使用自產(chǎn)卷煙5箱,生產(chǎn)成本3萬元,對外不含稅售價5萬元。 (2) 發(fā)往某縣A企業(yè)煙葉一批,委托其加工煙絲,煙葉成本20萬元,支付加工費10萬元(不含增值稅),A企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票,并代收代繳了消費稅(A企業(yè)沒有同類煙絲銷售);收回的專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。 (3)卷煙廠將委托加工的煙絲收回,50%本月直接出售,取得不含稅銷售額25萬元,另50%本月生產(chǎn)領(lǐng)用。 (4) 同時,本月在卷煙生產(chǎn)加工中領(lǐng)用了一批外購B企業(yè)生產(chǎn)的煙絲。已知該批煙絲期初庫存2萬元,本月外購5萬元,期末庫存1萬元。 已知:煙絲消費稅稅率為30%,甲級卷煙消費稅稅率為56%,乙級卷煙消費稅為36%,定額稅0.003元/支,每標準箱50000支。 對委托加工業(yè)務(wù)進行會計處理
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應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅1.3
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應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅6.43
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2023 11/09 22:16
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