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實(shí)務(wù)
问题已解决
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得銷售收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2) 提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1萬元(不含稅),乙企業(yè)沒有同類藥酒出售。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢,款項(xiàng)已收付。將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每千克150元。 說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅為0.5元每500克或500毫升。 對第三筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。
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借銀行存款203400
貸主營業(yè)務(wù)收入180000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅23400
借稅金及附加18000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅18000
2023 11/09 22:02
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2023 11/09 22:03
借應(yīng)付職工薪酬16950
貸主營業(yè)務(wù)收入15000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅1950
借稅金及附加1500
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1500
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