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全資子公司給母公司分紅，年底母公司做分紅計提的分錄是怎樣的？
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借應(yīng)收股利，貸投資收益。
2023 11/04 17:07
84785003 
2023 11/04 17:08
應(yīng)收股利，報表是重分類進(jìn)其他應(yīng)收的吧？
84785003
2023 11/04 17:10
合并層的抵消分錄是：
借：其他應(yīng)付
貸：其他應(yīng)收
借：投資收益
貸：未分配利潤
這樣做對嗎?
郭老師 
2023 11/04 17:18
可以
借投資收益
貸長期股權(quán)投資
最后一個
84785003
2023 11/04 17:19
100%控股，抵消的是長投嗎？
郭老師
2023 11/04 17:19
你好是的，是這么做的。
84785003
2023 11/04 17:19
但是是成本法啊
郭老師
2023 11/04 17:26
合并報表都需要做長期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法，否則子公司凈利潤影響沒法體現(xiàn)
84785003
2023 11/04 17:28
不太明白呢，能說的通俗易懂些嗎？
郭老師
2023 11/04 17:30
個別報表平時用的成本法是一種簡化偷懶的方法，是不精確的。在成本法下，子公司實現(xiàn)利潤母公司并沒有反映相應(yīng)應(yīng)該享有的利潤份額，也避免了子公司盈虧波動對母公司的影響，降低了噪音。合并報表層面則需要采用精確的計量方法，權(quán)益法下，子公司的盈虧都會調(diào)整母公司的長期股權(quán)投資。簡單說，就是平時偷懶了，合并的時候不能再偷懶了。
84785003
2023 11/04 17:31
合并層的抵消分錄是：
借：其他應(yīng)付
貸：其他應(yīng)收
借：投資收益
貸：長投
最終確定下這樣做對嗎？
郭老師
2023 11/04 17:35
你好是的
是這么做的
84785003
2023 11/04 17:40
那比如，成本法下母公司對子公司投資5000萬，這是長投的成本，年末這5000萬會抵消的，再加上抵消的分紅，豈不是把長投抵消城負(fù)數(shù)了嗎？
郭老師
2023 11/04 17:46
你好你們分紅多少的
84785003
2023 11/04 17:47
分紅也就幾十萬
郭老師
2023 11/04 17:48
上面的金額是幾十萬
84785003
2023 11/04 17:49
長投成本是5000萬，本年度假設(shè)子公司分紅50萬，原本的5000萬是要抵消的，這50萬的分紅也抵消，那長投不抵消成負(fù)數(shù)了嗎？
郭老師
2023 11/04 17:57
不好意思沒考慮過
不懂
重新提問吧
84785003
2023 11/04 18:18
老師竟然不懂。。。。。。
郭老師
2023 11/04 18:21
是的不懂
重新提問吧
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