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3、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2020年10月1日銷售給乙公司批商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明貨款10萬元，增值稅稅額1.3萬元：該批商品成本為7萬元，符合收入確認條件，已經(jīng)確認收入，款項尚未收到。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不符合合同規(guī)定，要求在價格上給予3%的銷售折讓。乙公司提出的要求符合合同規(guī)定，甲公司回意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額。寫會計分錄
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借：應(yīng)收賬款 11.3
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.3
借：主營業(yè)務(wù)成本 7
貸：庫存商品 7
借：應(yīng)收賬款-0.3-0.039=-0.339
貸：主營業(yè)務(wù)收入-10*0.03=-0.3
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-0.3*0.13=-0.039
2023 11/02 20:55
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