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2021年 借：營業(yè)收入 150 貸：營業(yè)成本 100 存貨 50 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50*0.25=12.5 貸：所得稅費(fèi)用 12.5

2022年 借：年初未分配利潤 50 貸：營業(yè)成本 50 借：營業(yè)成本 25 貸：存貨 25 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：年初未分配利潤 12.5 借：所得稅費(fèi)用 6.25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6.25未讀2023-11-02 16:53 存貨賬面價值 =150*50%=75 那么個別報表計提 減值=75-60=15 從集團(tuán)角度賬面價值=100*50%=50沒有減值 所以： 借：存貨 15 貸：資產(chǎn)減值損失 15 借：所得稅費(fèi)用 3.75 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 15*0.25