免費(fèi)問(wèn)答

1 借：存貨 3 固定資產(chǎn) -房屋4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無(wú)形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4

2 借：營(yíng)業(yè)成本3 貸：存貨 3

借：管理費(fèi)用 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 4.8/30=0.16

借：管理費(fèi)用 3/15=0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2

調(diào)整后凈利潤(rùn)的計(jì)算 =25-3-0.16-0.2=21.64

3 借：長(zhǎng)投60.5 貸：銀行存款 60.5

借：管理費(fèi)用 4.2 貸：銀行存款 4.2

商譽(yù)的計(jì)算如下 =60.5-（46.8+11.4） =2.3萬(wàn)元。

借：長(zhǎng)投21.64 貸：投資收益21.64

調(diào)整后的長(zhǎng)投的計(jì)算。 =60.5+21.64=82.14

4 購(gòu)買日 2017.1.1抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1 未分配利潤(rùn)0.74 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投60.5

借：投資收益2.2 貸：長(zhǎng)投 2.2 調(diào)整后的長(zhǎng)投的計(jì)算。 =60.5+21.64-2.2=79.94 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1+0.64=15.74 未分配利潤(rùn)0.74+21.64-0.64-2.2=19.54 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投79.94

下面我再做2018年的幾個(gè)小題目。

好的～謝謝老師

2018年 第一問(wèn) 照抄 借：存貨 3 固定資產(chǎn) -房屋4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無(wú)形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4

第二問(wèn) 借：年初未分配利潤(rùn) 3 貸：存貨 3

借：年初未分配利潤(rùn) 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 0.16 借：管理費(fèi)用 0.16 貸：固定資產(chǎn)-房屋 4.8/30=0.16

借：年初未分配利潤(rùn) 0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2 借：管理費(fèi)用 3/15=0.2 貸：固定資產(chǎn)-設(shè)備 0.2

調(diào)整后凈利潤(rùn)的計(jì)算 =25-0.16-0.2=24.64 借：長(zhǎng)投24.64 貸：投資收益24.64 借：投資收益10 貸：長(zhǎng)投10

因?yàn)樵缟显诘罔F上答題， 前面2017年有個(gè)地方 我看錯(cuò)了，凈利潤(rùn)應(yīng)該是=6.4 我看成了25 所以 2017我從對(duì)凈利潤(rùn)開(kāi)始重新做一下 調(diào)整后凈利潤(rùn)的計(jì)算 =6.4-3-0.16-0.2=3.04 借：長(zhǎng)投3.04 貸：投資收益3.04 借：投資收益2.2 貸：長(zhǎng)投 2.2 調(diào)整后的長(zhǎng)投的計(jì)算。 =60.5+3.04-2.2=61.34 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 6.96+11.4=18.36 盈余公積15.1+0.64=15.74 未分配利潤(rùn)0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投61.34

我接著做2018年的第三問(wèn) 子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益 =61.34+24.64-10=75.98 2017.12.31抵消分錄 借：股本24 資本公積 18.36 盈余公積15.74+2.5=18.24 未分配利潤(rùn)0.94-2.5+24.64-10=13.08 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投75.98

好的好的

不客氣 祝您考試取得好成績(jī)