免費問答

）甲公司為從事商品流通的增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該公司主營業(yè)務為經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實際成本核算。W商品的售價中不含增值稅，銷售商品的同時結轉銷售成本。11月30日，W商品賬面余額為1000萬元，其中包含上月已入庫但未收到增值稅發(fā)票暫估入賬的800萬元。12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）1日，收到上月暫估入庫的發(fā)票賬單，W商品增值稅專用發(fā)票上注明的價款800萬元，增值稅稅額104萬元，款項以銀行匯票支付；取得運費增值稅專用發(fā)票，價款10萬元，增值稅額0.9萬元，運費價款開出轉賬支票支付；（2）8日，向乙公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價款700萬元，增值稅稅額91萬元，尚未收到貨款，符合收入確認條件。支付運費價款20萬元，增值稅稅額1.8萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票。該批商品實際成本600萬元。（3）15日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當日發(fā)放。該批產(chǎn)品的實際成本為16萬元，市場銷售價格為20萬元。（4）20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元，增值稅額5.2萬元，款項尚未