問(wèn)題已解決

老師，這題為什么是調(diào)減120-100啊，不是應(yīng)該先扣除21年以后結(jié)轉(zhuǎn)年度的30，然后再扣除22年的公益捐贈(zèng)100嗎

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/28 12:46
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，本年都超限了，根本不考慮以前年度的，只有本年捐贈(zèng)沒(méi)有達(dá)到限額，才考慮以前沒(méi)有扣完的捐贈(zèng)嘛
2023 10/28 12:49
84784951
2023 10/28 12:51
本年扣除限額不是120嗎，本年向貧困地區(qū)捐100啊，沒(méi)超限啊
廖君老師
2023 10/28 12:56
您好，對(duì)不起，看叉了，本年沒(méi)達(dá)限額，還有20可扣，把上年30超的能在本年扣20，全年應(yīng)納稅所得額調(diào)減20，您考慮先的上年計(jì)算也一樣，調(diào)減30，然后100+30超了10，再調(diào)增10，綜合還是調(diào)減20
84784951
2023 10/28 12:59
限額是先扣除當(dāng)年的捐贈(zèng)額還是先扣除以前年度的捐贈(zèng)額啊
84784951
2023 10/28 13:02
這句話(huà)是什么意思啊
廖君老師
2023 10/28 13:19
您好，不好意思，找到文件了，本題的解法不對(duì)哈，先調(diào)減30再調(diào)減10 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第四條規(guī)定：“企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出?！?/div>
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