免費(fèi)問(wèn)答

前期做了未開(kāi)票收入的分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 后期開(kāi)票時(shí)，將原先確認(rèn)的應(yīng)收賬款沖減，同時(shí)進(jìn)行如下分錄的填寫： 借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字） 同時(shí)，借方科目不變，貸方科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，金額不變。 至于增值稅的申報(bào)，一般納稅人或小規(guī)模納稅人的申報(bào)方式略有不同。對(duì)于一般納稅人，在開(kāi)具發(fā)票后，需要將未開(kāi)票收入填列到“未開(kāi)票收入”列中。對(duì)于小規(guī)模納稅人，如果后期開(kāi)票，則需要在申報(bào)表中將前期確認(rèn)的未開(kāi)票收入填列到“未開(kāi)票收入”列中，同時(shí)將已開(kāi)票收入填列到“開(kāi)票收入”列中。