免費(fèi)問(wèn)答

借方不是遞延收益嗎？

是把不要交的稅費(fèi)轉(zhuǎn)到其他收益

先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減，1-8月份抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬呢？以后每個(gè)月還要做進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減的計(jì)提嗎

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄： 1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí)： 借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 貸：銀行存款 (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí)： 借：成本、費(fèi)用科目 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí) 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 項(xiàng)稅額加計(jì)扣除的賬務(wù)處理 從2019年4月1日起,對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人,進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵扣,政策期限截止到2021年底,確保行業(yè)稅負(fù)只減不增. 對(duì)于該政策,實(shí)際如何操作呢?我們通過(guò)下面一個(gè)例子作簡(jiǎn)單分析. 例,某酒店2019年5月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅為50萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅為20萬(wàn)元(假設(shè)全部允許抵扣),則: 應(yīng)納增值稅額=50-20=30(萬(wàn)元) 進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%抵扣額=20*10%=2(萬(wàn)元) 5月份實(shí)際繳納增值稅額=30-2=28(萬(wàn)元) 賬務(wù)處理: 計(jì)提時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ?300000 繳納時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ?300000 貸:銀行存款 ?280000 其他收益???20000

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