免費問答

對，增值稅納稅義務發(fā)生時間和收入確認時間分不清楚

你好? 1、《增值稅暫行條例》明確規(guī)定了增值稅納稅義務的發(fā)生時間。 2、納稅義務發(fā)生時間，是納稅人發(fā)生應稅行為應當承擔納稅義務的起始時間。 3、銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體確定為：(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出。 4、均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天。 5、(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。 6、(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天。 7、(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。 8、(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當天；對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天。 9、(六)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天。 10、(七)納稅人發(fā)生本章第一節(jié)一“征稅范圍”中視同銷售貨物行為第③至第⑧項的，為貨物移送的當天。 11、(八)進口貨物，為報關進口的當天。 12、上述銷售貨物或應稅勞務納稅義務發(fā)生時間的確定，明確了企業(yè)在計算應納稅額時，對“當期銷項稅額”時間的限定，是增值稅計稅和征收管理中重要的規(guī)定。

企業(yè)所得稅收入確認時間按照不同的方式，確認時間不同，具體如下： 1、采用托收承付方式的辦妥托收手續(xù)時確認 2、采取預收款方式的發(fā)出商品時確認 3、商埋判旦品需要安裝和檢驗的 (1)一般：購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認 (2)安裝程彎擾序比較簡單的：發(fā)出商品時確認 4、采用支付手續(xù)費方式委托代銷的收到代銷清單時確認 5、采用分期收款方式的按照合同約定的收款日期確認 6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認