問(wèn)題已解決

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。截至7月月底，購(gòu)買方尚未提貨。 (2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放。(3)當(dāng)月由于管理不善造成丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位成本20元。 (6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢，購(gòu)銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為13%.稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率10% 要求:(1)計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 10/20 10:24
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
(1)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額： 銷售A產(chǎn)品不含稅單價(jià)為8000元，共銷售50臺(tái)，所以銷售額為： 8000 times 50 = 4000008000×50=400000元 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額與應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為： 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率 因此，當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為： 400000 times 13% = 52000400000×13%=52000元 (2)當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢，因此當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。 (3)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅額與銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的關(guān)系為： 應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 因此，當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額為： 52000 - 70000 = -18000元 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，當(dāng)納稅人應(yīng)納稅額小于零時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。因此，該企業(yè)應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)下期的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為18000元。
2023 10/20 10:25
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