免費(fèi)問(wèn)答

這道題的思路就是分別計(jì)算每一個(gè)事項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)/銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)得出應(yīng)納增值稅額

（1）農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅率為9%，120000/（1+9%）*9%=9908.26 加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額3900 運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額840 藥酒銷售銷項(xiàng)稅額260000*23%=33800

（2）需要注意的是，自產(chǎn)的貨物用于集體福利是要視同銷售，也是要繳納銷項(xiàng)稅的。

（3）需要注意的是，產(chǎn)品銷售給職工也是正常的銷售，需要正常繳納增值稅。 （4）要注意的是，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，原固定資產(chǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率減半征收增值稅。

好的老師，我在聽(tīng) 就是第一題好像不是說(shuō) 9%按 10 來(lái)抵扣嘛%

（5）沒(méi)收押金視同于銷售收入，也是需要繳納增值稅的。124300/1.13*0.13=14300

那老師最后結(jié)果是多少呀

最后就是用所有的銷項(xiàng)加起來(lái) 減掉所有的進(jìn)項(xiàng)

購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算方法 1、進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率； 2、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額； 3、按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額； 4、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

你說(shuō)的沒(méi)錯(cuò) 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨物 扣除率是10%

（1）農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅率為10%，120000/（1+10%）*10%=10909.09

不好意思我沒(méi)有注意到藥酒的稅率，你提醒了我，那更正后的結(jié)果應(yīng)該是這個(gè)